Raschetnaya palata MMVB otkryvaet banku dlya raschetnogo obsluzhivaniya na ORCB osnovnoj schet. Odnovremenno, v zavisimosti ot sektorov ORCB, na kotoryh nameren rabotat' bank, otkryvayutsya torgovye scheta i scheta deponirovaniya.
Vneshnie raschety po operaciyam na ORCB mogut sovershat'sya tol'ko cherez korrespondentskij schet banka v Banke Rossii.
Raschetnaya palata MMVB ispol'zuet v svoej rabote sistemu elektronnyh raschetov. V isklyuchitel'nyh sluchayah dopuskaetsya rabota banka bez uchastiya v ukazannoj sisteme s primeneniem raschetov SWIFT, teleksnyh poruchenij ili platezhnyh poruchenij na bumazhnom nositele.
Spisanie denezhnyh sredstv s osnovnogo scheta na torgovyj schet ili schet deponirovaniya osushchestvlyaetsya bankom samostoyatel'no elektronnym platezhnym porucheniem. Spisanie denezhnyh sredstv s torgovyh schetov i schetov deponirovaniya proizvoditsya raschetnoj palatoj na osnovanii osushchestvlennyh sdelok memorial'nymi orderami v bezakceptnom poryadke.
Bank peredaet na birzhu reestr poruchenij klientov - rezidentov na pokupku dollarov SSHA za rubli na special'noj sessii, forma kotorogo privoditsya nizhe.
Bank osushchestvlyaet provodki na osnovanii vypisok raschetnoj palaty.
Operacii, svyazannye s priobreteniem valyuty na MMVB bankom-uchastnikom otrazhayutsya v uchete sleduyushchimi provodkami:
D-t sch. Raschetnyj (tekushchij) schet klienta
K-t sch. No 47407810 ili 47405810 (po licevym schetam klientov)
D-t sch. 30402810
K-t korrespondentskogo scheta
Operaciyu po perechisleniyu denezhnyh sredstv bankom na birzhu, po mneniyu Banka Rossii, nel'zya rassmatrivat' kak pogashenie zadolzhennosti pered klientom. Kreditorskaya zadolzhennost' pered klientom pogashaetsya v moment ispolneniya zayavki klienta na pokupku (prodazhu) valyuty.
D-t sch. No 30406810
K-t sch. No 30402810
3.2 perechislenie dlya pokupki na mezhbankovskoj sessii (perechislenie na torgovyj schet)
D-t sch. No 30404810
K-t sch. No 30402810
4. Kuplennaya valyuta zachislyaetsya:
a) na korschet banka
D-t sch. No 30114840
K-t sch. No 47403840 na summu zachisleniya
b) Komissiya MMVB
D-t sch. No 70205810
K-t sch. No 47403840 na summu komissii bez NDS
v) NDS uplachennyj
D-t sch. No 60310810
K-t sch. No 47403840 na summu NDS
g) spisanie birzhej rublej za kuplennuyu valyutu
D-t sch. No 30409810
K-t sch. No 30406810
5. Raschety za kuplennuyu valyutu:
a) zachislenie kuplennoj valyuty po klientam na special'nyj tranzitnyj schet
D-t sch. No 47403840
K-t sch. No spectranzitnogo scheta
b) spisanie deponirovannyh rublevyh sredstv za kuplennuyu valyutu po klientam
D-t sch. No 47407810 ili 47405810
K-t sch. No 30409810 summa rublej po kursu pokupki valyuty
v) vozvrat ostatka deponirovannyh sredstv
D-t sch. No 47408810
K-t sch. No raschetnogo (tekushchego) scheta klienta
6. Pokupka bankom valyuty dlya sobstvennyh nuzhd na specsessii (vozmozhna dlya vyplat v inostrannoj valyute fizicheskim licam po vkladam, a takzhe na obshchih osnovaniyah)
vmesto provodok, ukazannyh v punkte 5 sovershayutsya sleduyushchie zapisi:
D-t sch. No 47408840
K-t sch. No 47407810 konvertaciya valyuty (kursovye raznicy -61306 ili 61406)
D-t sch. No 47403840
K-t sch. No 47408840 sobstvennaya valyuta banka
D-t sch. No 47407810
K-t sch. No 30409810 spisanie zatrachennyh rublej
V sootvetstvii s pis'mom GU CB RF, v svyazi s tem, chto MMVB ne otkryvaet bankam scheta v valyute na schete 30409, banki takzhe ne imeyut prava otkryvat' na svoem balanse ukazannyj schet. |tim zhe pis'mom bankam rekomendovano uchityvat' operacii na schete 47403 i 47404.
Esli bank ne yavlyaetsya uchastnikom birzhi, to operacii oformlyayutsya v buhgalterskom uchete sleduyushchim obrazom:
Pri podache klientom banka porucheniya po ustanovlennoj forme na prodazhu 75% valyutnoj vyruchki v dollarah SSHA operacionist zachislyaet ukazannuyu summu na schet 47405840
D-t tranzitnogo valyutnogo scheta
K-t 47405840
V techenie treh rabochih dnej posle zachisleniya sredstv na schet 47405, poslednyaya dolzhna byt' prodana na birzhe. Predvaritel'noe deponirovanie valyutnyh sredstv dlya prodazhi (kratnoe minimal'nomu lotu) oformlyaetsya sleduyushchej provodkoj;
D-t 47423840
K-t 30114840
Pri nalichii ostatka na schete 47405 men'shego, chem minimal'nyj lot, konvertaciya osushchestvlyaetsya operacionistom na osnovanii rasporyazheniya upolnomochennogo podrazdeleniya banka (s ukazaniem kursa provedeniya operacii) vnutrennej provodkoj:
D-t 47405840
K-t raschetnyj schet klienta
Kursovye raznicy otnosyatsya na schet 61306 (61406) v korrespondencii s raschetnym schetom klienta.
Pri postuplenii rublevyh sredstv na korrespondentskij schet banka posle obyazatel'noj prodazhi oni zachislyayutsya na tranzitnyj schet 47422810. Buhgalteriya banka na osnovanii dokumentov, predostavlyaemyh bankom-posrednikom podtverzhdayushchih sovershennye sdelki prodazhi valyuty, v kotoryh ukazany summy prodannoj valyuty, vyruchennyh rublevyh sredstv, kurs sovershennoj operacii na birzhe, uderzhannoe komissionnoe voznagrazhdenie posrednika i NDS po komissii, osushchestvlyaet spisanie na rashody banka uslug posrednika s vydeleniem NDS:
D-t 70205810
K-t 47422810
D-t 60301810
K-t 47422810
Na osnovanii rasporyazheniya upolnomochennogo podrazdeleniya banka, s ukazaniem summ prichitayushchihsya kazhdomu klientu i kurse sdelki, operacionnyj otdel zachislyaet klientam sredstva na raschetnye scheta.
D-t 47422810
K-t raschetnyj schet klienta
Odnovremenno sdelka zakryvaetsya provodkoj
D-t 47405840
K-t 47423840
V sootvetstvii s porucheniem klienta operacionistom proizvoditsya predvaritel'noe deponirovanie rublevyh sredstv dlya pokupki inostranno j valyuty:
D-t raschetnogo scheta klienta
K-t 47407810 ili 47405810
Perechislenie rublevyh sredstv banku-posredniku oformlyaetsya provodkoj:
D-t 47423810
K-t korrespondentskogo scheta
V den' zachislenniya inostrannoj valyuty na korrespondentskij schet banka
D-t korrespondentskij schet banka v inostrannoj valyute
K-t 47422840
Inostrannaya valyuta zachislyaetsya klientu na osnovanii podtverzhdayushchih dokumentov banka-posrednika:
D-t 47422840
K-t special'nyj tranzitnyj schet klienta.
Pri etom zakryvaetsya sdelka provodkoj:
D-t 47407 ili 47405
K-t 47423810.
So scheta 47422840 spisyvaetsya takzhe komissiya, uplachennaya posredniku s vydeleniem NDS.
Naimenovanie upolnomochennogo banka ______________________________________________________
Komu predostavlyaetsya _________________________________________________
REESTR PORUCHENIJ REZIDENTOV NA POKUPKU ZA RUBLI DOLLAROV SSHA (840) NA
VALYUTNOM RYNKE NA " ____ " _____________ 199__ G
(edinic sootvetstvuyushchej valyuty)
|
No P/P |
Kod OKPO rezidenta |
Naimenovanie rezidenta |
Poruchenie rezidenga na pokupku inostrannoj valyuty |
Registr. nomer Ispolnyayushchego banka |
|||
|
|
|
|
Nomer |
Data |
Summa pokupki |
Kod osnovaniya |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|||||||
|
|
ITOGO: |
||||||
Valyutnye sdelki i srochnye operacii
Forvardnye operacii.
Vnebirzhevye srochnye valyutnye sdelki po pokupke-prodazhe valyut s datoj valyutirovaniya svyshe dvuh dnej ot zaklyucheniya sdelki nazyvayutsya forvardnymi operaciyami.
Po dogovoru forvarda bank A obyazuetsya cherez opredelennoe vremya po fiksirovannomu kursu kupit' valyutu, a bank B prodat'.
Valyutnye sdelki s datoj valyutirovaniya otlichnoj ot tekushchej daty uchityvayutsya na vnebalansovyh schetah glavy G "Srochnye operacii".
Primerno analogichno srochnym operaciyam s valyutoj uchityvayutsya srochnye operacii s cennymi bumagami i dragocennymi metallami.
Nalichnye sdelki
Valyutnye sdelki s datoj valyutirovaniya ne bolee 2 dnej ot daty zaklyucheniya sdelki nazyvayutsya nalichnymi sdelkami (
cash).K nalichnym sdelkam otnosyatsya sdelki sdelki today, tomorrow i spot.
Sdelki today
Sdelkoj tudej (today) nazyvayut konversionnuyu operaciyu so vstrechnoj postavkoj valyuty i rublej v den' zaklyucheniya sdelki.
Sdelki tomorrow
Cdelkoj tomorrow nazyvayut konversionnuyu operaciyu s datoj valyutirovaniya na sleduyushchij za dnem zaklyucheniya sdelki bankovskij den'.
Sdelki SPOT.
Valyutnye sdelki, pri kotoryh obmen valyut proizvoditsya na vtoroj rabochij den', ne schitaya dnya zaklyucheniya sdelki nazyvayutsya SPOT (spot).
F'yuchersy.
Birzhevye srochnye valyutnye sdelki po pokupke prodazhe valyuty, a takzhe finansovyh i kreditnyh instrumentov, nazyvayutsya f'yucherskimi operaciyami
Operacii SVOP.
Operacii, sochetayushchie kuplyu (prodazhu) valyuty s odnovremennym zaklyucheniem protivopolozhnoj sdelki cherez opredelennoe vremya nazyvayut operaciyami SVOP (SWOP).
Srochnye sdelki v moment ih zaklyucheniya ne otrazhayutsya v balanse. Zaklyuchennye sdelki uchityvayutsya na vnebalansovyh schetah v razreze vida sdelok, kontragentov i srokov ispolneniya.
Vozmozhen variant zaklyucheniya sdelki po odnovremennoj postavke odnoj invalyuty za druguyu (ili za nacional'nuyu valyutu) na opredelennyj srok.
Obychno valyutnye sdelki zaklyuchayutsya s ispol'zovanie sredstv svyazi i telekommunikacij (po telefonu, v elektronnyh sistemah). Osnovaniem dlya ih otrazheniya v balanse yavlyaetsya rasporyazhenie valyutnogo podrazdeleniya.
Pri pokupke valyuty trebovaniya banka po polucheniyu valyuty korrespondiruyut s obyazatel'stvami po postavke rublej, a pri prodazhe trebovaniya po polucheniyu rublej korrespondiruyut s obyazatel'stvami po postavke valyuty.
Trebovaniya uchityvayutsya na aktivnyh vnebalansovyh schetah, a obyazatel'stva - na passivnyh.
Scheta srochnyh sdelok po schetam vtorogo poryadka vedutsya v razreze srokov sdelok:
Na sleduyushchij den';
So srokom ispolneniya ot 2 do 7 dnej;
So srokom ispolneniya ot 8 do 30 dnej;
So srokom ispolneniya ot 31 do 90 dnej;
So srokom ispolneniya bolee 91 dnya.
Po mere priblizheniya sroka ispolneniya sdelki summy perenosyatsya na vnebalansovye scheta, sootvetstvuyushchie ostavshemusya sroku do ispolneniya sdelki.
Pri zaklyuchenii sdelki summa v rublyah uchityvaetsya na schetah v ob®eme, predusmotrennom sdelkoj. Summa v valyute uchityvaetsya na vnebalansovyh schetah po kursu Banka Rossii na datu zaklyucheniya sdelki i pereocenivaetsya na obshchih osnovaniyah. Raznica mezhdu kursom CB i kursom sdelki podlezhit otrazheniyu na schetah po uchetu kursovyh raznic:
Otricatel'nye - na aktivnom schete No 93801
Polozhitel'nye - na passivnom schete No 96801.
Po kazhdomu finansovomu aktivu ostatok po schetam kursovoj raznicy mozhet byt' tol'ko odin - ili polozhitel'nyj ili otricatel'nyj.
Scheta v inostrannoj valyute podlezhat ezhednevnoj pereocenke po kursu Banka Rossii s otneseniem kursovoj raznicy na scheta po ee uchetu.
Pri nastuplenii daty ispolneniya sdelki i provedeniya denezhnyh raschetov (daty valyutirovaniya), summy perenosyatsya iz vnebalansovogo ucheta na balans banka.
Trebovaniya v inostrannoj valyute (schet No 93301) perenosyatsya na schet No 47408, a obyazatel'stva v rublyah (schet No 96301) perenosyatsya na schet No 47407 pri etom v uchete sovershaetsya provodka po vnebalansovym schetam po uchetu trebovanij i obyazatel'stv s odnovremennoj provodkoj po balansu. Polozhitel'naya kursovaya raznica (schet No 96801) perenositsya na schet No 61306 - kursovoj dohod po sdelke, a otricatel'naya so scheta No 93801 na schet No 61406.
Primer otrazheniya v uchete sdelki pokupki inostrannoj valyuty
Zaklyuchena sdelka po pokupke inostrannoj valyuty za rubli s postavkoj (T + 3).
Zaklyuchenie sdelki otrazhaetsya po vnebalansovym schetam sleduyushchim obrazom:
Debet 93302.840
Kredit 96302.810
Debet / Kredit 93801/96801 na summu kursovoj raznicy na datu zaklyucheniya sdelki (raznica mezhdu kursom sdelki i oficial'nym kursom na datu zaklyucheniya sdelki)
Pereocenka trebovaniya v inostrannoj valyute:
Pri roste kursa
Debet 93302 Kredit 96801
Pri padenii kursa
Debet 93801 Kredit 93302
Pri nastuplenii daty valyutirovaniya obyazatel'stva i trebovaniya perenosyatsya s vnebalansovyh schetov v balans banka:
Debet 96302.810
Kredit 93302.840
Debet / Kredit 96801/93801 na summu kursovoj raznicy na datu valyutirovaniya
V balanse banka
Debet 47408
Kredit 47407
Kredit / Debet 61306/61406
Ispolnenie obyazatel'stva po postavke rublej
Debet 47407
Kredit 30102
Poluchenie inostrannoj valyuty
Debet 30114 (30110)
Kredit 47408
Valyutnyj arbitrazh zaklyuchaetsya v pokupke valyuty "Y" za valyutu "X" s posleduyushchej prodazhej valyuty "Y" za valyutu "X".
Valyutnyj arbitrazh delitsya na prostranstvennyj arbitrazh i vremennoj arbitrazh. Pri prostranstvennom arbitrazhe dohodnost' dostigaetsya za schet raznyh kross-kursov na raznyh geograficheskih rynkah. Pri vremennom arbitrazhe dohod poluchaetsya v rezul'tate izmeneniya kross- kursov v techenie vremeni.
Otkrytaya valyutnaya poziciya.
Pod otkrytoj valyutnoj poziciej ponimayut raznicu mezhdu passivami banka v dannoj valyute nad ego aktivami. V tom sluchae, esli aktivy balansa prevyshayut ego passivy govoryat o dlinnoj pozicii, a pri prevyshenii passivov nad aktivami - o korotkoj pozicii.
Otkrytaya valyutnaya poziciya voznikaet v moment soversheniya sdelki po prodazhe ili konversii bankom odnoj valyuty za druguyu. Razmer otkrytoj valyutnoj pozicii banka limitiruetsya Central'nym bankom Rossii. V limit otkrytoj valyutnoj pozicii vhodyat pozicii po vsem valyutam. S fevralya 1999 g. poziciya po valyutam stran Evrosoyuza raschityvaetsya korzinoj, t.e. po kazhdoj valyute v otdel'nosti, a po summe pozicij.
Naprimer, bank kupil dollary SSHA za rossijskie rubli. V etom sluchae u banka vozniknet dlinnaya poziciya po dollaram SSHA i korotkaya poziciya po rossijskim rublyam.
Zakryt' poziciyu mozhno putem zaklyucheniya sdelki s protivopolozhnym znakom, t.e. , naprimer, zaklyucheniya forvardnoj sdelki na prodazhu dollarov SSHA.
Poryadok vedeniya i limity otkrytoj valyutnoj pozicii ustanavlivayutsya instrukciej Banka Rossii No 41. Osobyj kontrol' za bankami so storony Banka Rossii po vedeniyu valyutnoj pozicii svyazan s tem, chto vedenie valyutnoj pozicii sopryazheno s vozniknoveniem valyutnogo riska ot izmeneniya kursov valyut.
Forma otcheta po vedeniyu OVP privoditsya.
|
Kod territorii po SOATO |
Kod kreditnoj organizacii |
||
|
|
Po OKPO |
Reg. No |
BIK |
|
|
|
|
|
Otchet ob otkrytyh valyutnyh poziciyah
na konec operacionnogo dnya "__"_______199_ g.
f. No 634
|
Naimenovanie valyut |
Pozicii, otkrytye v inostrannyh valyutah (tys. ed. invalyuty) |
Kursy banka Rossii (rub. za ed. invalyuty) |
Pozicii, otkrytye v invalyutah, v rublevom ekvivalente (tys. rub.) |
Pozicii (v % ot kapitala) |
Limity /sublimity (v % ot kapitala) |
|||||||||
|
|
po balansu (netto) |
vne balansa (netto) |
Itogo (chistye) |
|
po balansu (netto) |
vne balansa (netto) |
Itogo (chistye) |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
dlinnye |
Korotkie |
|
|
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Itogo vo vseh inostrannyh valyutah |
|
|
|
|
Hhh |
hhh |
||||||||
|
Kapital (sobstvennye sredstva) po sostoyaniyu na ___ 199_ g. sostavlyaet ______________ (tys. rub.) |
Otkrytaya poziciya v rossijskih rublyah (balansiruyushchaya) |
|
|
|
|
|||||||||
|
|
Summarnaya velichina otkrytyh valyutnyh pozicij |
|
|
|
|
|||||||||
|
|
Data predstavleniya otcheta |
Primechaniya |
||||||||||||
Ispolnitel' (dolzhnost') (F.I.O.) telefon ____________
__Rukovoditel' (dolzhnost') (F.I.O.) telefon ______________
Otkrytaya valyutnaya poziciya rasschityvaetsya na osnovanii dannyh balansa i vnebalansovogo ucheta (dlya srochnyh sdelok).
Novaya forma kontrolya i iz-za neobkatannosti instrukcii poka dostatochno protivnaya.
Operacionnaya poziciya - raznica mezhdu kuplennoj i prodannoj bankom valyutoj (s uchetom dvizhenij po schetam klientov) v techenie dnya. Poziciya rasschityvaetsya tol'ko po konversionnym operaciyam protiv rossijskogo rublya i ne zatragivaet operacii po konversii odnoj inostrannoj valyuty v druguyu. Vvedenie dannoj otchetnosti privodit k uzhestocheniyu rezhima raboty s valyutoj kommercheskimi bankami. Na nash vzglyad, osnovnymi ogranichitelyami posle vvedeniya v dejstvie instrukcii yavlyayutsya zapret na nakoplenie
valyuty bankami, na pokupku za valyutu cennyh bumag, a takzhe skrytyj zapret na vydachu kreditov v inostrannoj valyute.V svyazi s vvedennymi zapretami uslozhnyaetsya rabota banka s klientami po pokupke u nih valyuty, ne podlezhashchej obyazatel'noj prodazhe.
Bankovskaya otchetnost'
Kod formy dokumenta po OKUD 0409646
|
Kod territorii |
Kod kreditnoj organizacii |
||
|
Po OKPO |
registracionnyj |
BIK |
|
OB¬EMY SDELOK
PO PRIOBRETENIYU I OTCHUZHDENIYU INOSTRANNOJ VALYUTY
PROTIV ROSSIJSKIH RUBLEJ
ZA _________________ 199_ G.
(data)
Forma N 646
Ezhednevnaya / ezhemesyachnaya
Naimenovanie kreditnoj organizacii: ______________________________
Mestonahozhdenie (pochtovyj adres):
tys. edinic valyuty
|
Naime- |
Kod |
Vsego |
Iz nih: |
Vse- |
Iz nih: |
Operacionnaya poziciya na |
Netto - |
||||||
|
po mezhbankovskim |
u |
u klientov |
na birzhevom |
po mezhbankovskim |
Banku |
Klientam |
na birzhevom |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
Dollar |
|||||||||||||
|
Nemec- |
|||||||||||||
|
I t.d. |
|||||||||||||
Rukovoditel' kreditnoj organizacii (F.I.O.)
Glavnyj buhgalter kreditnoj organizacii (F.I.O.)
Ispolnitel' (F.I.O.)
Telefon
Valyutoobmennye operaciiPoryadok provedeniya i buhgalterskogo scheta valyutoobmennyh operacij reglamentiruetsya instrukciej CB RF ot 27.02.95 g. No 27 "O poryadke organizacii raboty obmennyh punktov na territorii Rossijskoj Federacii, soversheniya i ucheta valyutoobmennyh operacij upolnomochennymi bankami".
V sootvetstvii s ukazannoj instrukciej operacii po pokupke- prodazhi nalichnoj inostrannoj valyuty i platezhnyh dokumentov v inostrannoj valyute, a takzhe nekotorye drugie operacii osushchestvlyayutsya s primeneniem spravki, vypisyvaemoj na blanke strogoj otchetnosti "Spravka f. No 0406007"
Na odnom blanke strogoj otchetnosti "Spravka f. No 0406007" mozhet byt' oformlena tol'ko odna valyutno-obmennaya operaciya.
Blanki strogoj otchetnosti "Spravka f. No 0406007" uchityvayutsya na vnebalansovom schete No 91207 "Blanki strogoj otchetnosti" Uchet dvizheniya blankov spravki vedetsya v knige ucheta blankov strogoj otchetnosti "Spravka f. No 0406007". Pri provedenii revizii kassy blanki pereschityvayutsya po upakovkam, a otkrytye upakovki polistno.
Avansom v obmennyj punkt vydayutsya:
Vydacha nalichnoj valyuty i rublej otrazhaetsya provodkami:
Debet sch. No 20206
Kredit sch. No 20202 na summu avansa v nalichnyh rublyah i otdel'no na summu avansa v inostrannyh valyutah (po kazhdoj valyute).
Vydacha blankov spravki f. No 0406007" otrazhaetsya po debetu vnebalansovogo scheta No 91203 "Raznye cennosti i dokumenty, otoslannye i vydannye pod otchet" i po kreditu vnebalansovogo scheta No 91207 "Blanki strogoj otchetnosti". Analogichno uchityvaetsya vydacha platezhnyh dokumentov v inostrannoj valyute.
V konce dnya, po zavershenii operacij v obmennom punkte ostatki inostrannoj valyuty, rublej, blankov spravok i platezhnyh dokumentov sdayutsya v kassu banka.
V sluchae prevysheniya ostatka v nalichnoj inostrannoj valyute nad vydannym avansom sovershaetsya provodka: :
Debet sch. No 20206.840
Kredit sch. No20206.810.
Provodka sovershaetsya na summu raznicy mezhdu ostatkom v nalichnoj inostrannoj valyute i avansom v nalichnoj inostrannoj valyute, umnozhennoj na kurs Banka Rossii na tekushchuyu datu.
V sluchae prevysheniya ostatka v nalichnyh rublyah nad vydannym avansom v rublyah sovershaetsya provodka:
Debet sch. No 20206.810
Kredit sch. No 20206.840.
Vozvrat neispol'zovannyh blankov spravok i platezhnyh dokumentov v inostrannoj valyute spisyvayutsya so scheta No 91203 i prihoduyutsya po debetu scheta No 91207.
Tak kak pokupka i prodazha nalichnoj inostrannoj valyuty za nalichnye rubli, a takzhe pokupka ili prodazha platezhnyh dokumentov v inostrannoj valyute za nalichnye rubli osushchestvlyayutsya, kak pravilo, po kursam, otlichnym ot oficial'nogo tekushchego kursa inostrannyh valyut k rublyu, libo obmen (konversiya) nalichnoj inostrannoj valyuty odnogo inostrannogo gosudarstva na nalichnuyu inostrannuyu valyutu drugogo inostrannogo gosudarstva osushchestvlyaetsya po kross - kursu, otlichnomu ot kursa inostrannyh valyut k rublyu, ustanovlennogo Bankom Rossii na tekushchuyu datu, to kursovaya raznica otnositsya na dohody ili rashody banka.
Ukazannye operacii oformlyayutsya provodkami:
Debet sch.No 20206.810, 20206.840
Kredit sch. No 61306
Debet sch. No 61406
Kredit sch. No 20206.810, 20206.840.
Sdacha nalichnoj inostrannoj valyuty i nalichnyh rublej v kassu banka oformlyaetsya provodkami:
Debet sch. No 20202 Kredit sch No 20206 po kazhdoj valyute v otdel'nosti.
Pri pokupke bankom valyuty u fizicheskih lic po kursu, prevyshayushchemu ustanovlennyj kurs CB i pri prodazhe po kursu, nizhe kursa CB voznikaet dohod, podlezhashchij oblozheniyu podohodnym nalogom. Uderzhannyj podohodnyj nalog otrazhaetsya v uchete po debetu scheta No 20206.810 v kredit scheta No 60301 po otdel'nomu licevomu schetu. Pri perechislenii podohodnogo naloga debetuetsya licevoj schet na balansovom schete No 6030
1 v korrespondencii s korrespondentskim schetom.Valyutoobmennye operacii mogut osushchestvlyat'sya ne tol'ko v obmennyh punktah, no i v kasse banka. Pri etom v buhgalterskom uchete vmesto schetov po uchetu sredstv v kassah obmennyh punktov ispol'zuyutsya scheta kassy banka.
Scheta nerezidentov v rublyah
Poryadok otkrytiya schetov v rublyah nerezidentami (v tom chisle i bankami-nerezidentami) reglamentiruetsya Instrukciej ot 16 iyulya 1993 g. No 16 "O poryadke otkrytiya i vedeniya upolnomochennymi bankami schetov nerezidentov v valyute Rossijskoj Federacii" s uchetom vnesennyh v nee dopolnenij i izmenenij. Dannaya instrukciya ustanavlivaet vidy rublevyh schetov nerezidentov, ih otkrytiya bankami, rezhimy rublevyh schetov tipa "T" i "I" ,rezhim rublevyh schetov fizicheskih lic - nerezidentov, a takzhe uchet v upolnomochennyh bankah operacij po rublevym schetam nerezidentov.
Scheta tipa "T" otkryvayutsya dlya obsluzhivaniya operacij, svyazannyh s eksportno-importnymi sdelkami. Krome togo, s rublevyh schetov tipa "T", a takzhe po korrespondenstkim schetam bankov-nerezidentov razreshaetsya oplata i zachislyayutsya sredstva ot realizacii dolgovyh obyazatel'stv (obligacij) sub®ektov RF i mestnyh organov, nominirovannye v rublyah. Pokupat' mozhno tol'ko bumagi s ostavshimsya srokom pogasheniya do 1 goda. Konversiya rublej v invalyutu po ukazannym sdelkam s cennymi bumagami po schetu "T" ne dopuskaetsya.
Bumagi so srokom pogasheniya svyshe 1 goda oplachivayutsya so schetov nerezidentov tipa "I".
So scheta tipa "T" sredstva mogut byt' perevedeny na schet tipa "I" (v zavisimosti ot vida postupleniya na schet "T").
Scheta tipa "I" ("investicionnye") otkryvayutsya dlya osushchestvleniya investicionnoj deyatel'nosti v Rossii. Schet tipa "I" mozhet byt' otkryt nerezidentu tol'ko odin.
Perevod nerezidentami so schetov tipa "I" kuplennoj na vnutrennem valyutnom rynke Rossii cherez upolnomochennye banki inostrannoj valyuty osushchestvlyaetsya bez ogranichenij.
Scheta fizicheskih lic - nerezidentov v rublyah otkryvayutsya upolnomochennymi bankami dlya zachisleniya ih lichnyh dohodov v rublyah i oplaty tekushchih rublevyh rashodov vo vremya prozhivaniya na territorii Rossijskoj Federacii i s nih ne mogut oplachivat'sya rashody, svyazannye s investicionnymi operaciyami.
Uchet ukazannyh operacij vedetsya na passivnyh schetah 4 razdela schetnogo plana. Otkryvaemye scheta vtorogo poryadka imeyut v naimenovanii ukazanie, chto eto scheta nerezidentov.
Naprimer, schet No 40804 - "YUridicheskie lica - nerezidenty - scheta tipa "T".
Korrespondentskie scheta bankov-nerezidentov v rublyah vedetsya na passivnom schete vtorogo poryadka No 30111.
Uchet vkladov fizicheskih lic vedetsya na passivnom schete No 426 "Depozity fizicheskih lic-nerezidentov". Scheta vtorogo poryadka vedutsya po srokam privlecheniya sredstv.
Kuplennaya na vnutrennem rynke fizicheskim licom-nerezidentov inostrannaya valyuta perevoditsya po ukazaniyu ee vladel'ca cherez upolnomochennye banki bez ogranichenij.
Krome togo, nerezidentam upolnomochennymi bankami (po otdel'nomu spisku) mogut byt' otkryty scheta tipa "S" dlya raboty na rossijskom finansovom rynke s GKO i OFZ. Mozhet byt' otkryt tol'ko odin schet tipa "S".
Scheta tipa "S" otkryvayutsya v upolnomochennyh bankah na passivnom balansovom schete No 40806 "Lica - nerezidenty - scheta "S".
Poryadok funkcionirovaniya schetov tipa "S" opredelen special'noj instrukciej Banka Rossii ot 26 iyulya 1996 g. No 45.
Inostrannaya valyuta so scheta tipa "S" perevoditsya za granicu bez do